Revenus accessoires en Suisse : impôts, AVS et TVA en 2026

Mis à jour le 7 novembre 2026 · sources en lien

En bref : en 2026, tout revenu accessoire tiré d'activités que vous organisez (coaching, guidage, ateliers) est imposable, même modeste. Pour l'AVS, si ce revenu indépendant accessoire ne dépasse pas CHF 2'500.– par an, les cotisations ne sont perçues que sur demande (art. 19 RAVS) ; au-delà, le taux est de 10 % au maximum. La TVA ne devient obligatoire qu'à partir de CHF 100'000.– de chiffre d'affaires annuel.

Ce guide donne une information générale, à jour au 7 novembre 2026. Il ne remplace pas un conseil personnalisé : pour votre situation, adressez-vous à l'administration fiscale de votre canton de domicile et à votre caisse de compensation AVS.

Les revenus accessoires sont-ils imposables en Suisse ?

Oui, tous les revenus accessoires sont imposables, quel que soit leur montant. La loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD) prévoit que l'impôt sur le revenu a pour objet tous les revenus du contribuable, uniques ou périodiques (art. 16 al. 1 LIFD), et que les revenus d'une activité lucrative indépendante sont imposables (art. 18 al. 1 LIFD).

L'Administration fédérale des contributions (AFC) précise dans sa brochure sur l'imposition de l'activité lucrative indépendante que cette activité peut être principale ou accessoire, et que le revenu est imposé de la même manière dans les deux cas.

Pour un coach, un guide ou un animateur d'ateliers :

Vous déduisez vos frais : les indépendants peuvent déduire les frais justifiés par l'usage commercial ou professionnel (art. 27 LIFD), par exemple, selon votre situation, une location de salle ou du matériel.
Vous gardez vos justificatifs : en comptabilité simplifiée, un relevé des recettes et dépenses, de la fortune et des prélèvements et apports privés suffit (art. 125 LIFD). Les livres et pièces justificatives se conservent dix ans (art. 126 al. 3 LIFD).

Êtes-vous indépendant ou salarié aux yeux de l'AVS ?

C'est la caisse de compensation AVS qui le décide, au cas par cas. Le mémento 2.02 « Cotisations des indépendants à l'AVS, à l'AI et aux APG » du Centre d'information AVS/AI (état au 1er janvier 2026) cite notamment ces critères :

vous vous présentez sous votre propre raison sociale ;
vous assumez le risque économique ;
vous organisez librement votre activité ;
vous travaillez pour plusieurs mandants.

La décision appartient à la caisse, pas au contribuable. Le mémento renvoie au site independant-suisse.ch pour l'information et le formulaire de demande.

Combien coûtent les cotisations AVS sur une activité indépendante accessoire en 2026 ?

Jusqu'à CHF 2'500.– de revenu annuel, rien, sauf si vous demandez à cotiser ; au-delà, 10 % au maximum, avec un barème dégressif pour les revenus modestes. Le règlement sur l'assurance-vieillesse et survivants (RAVS) prévoit que, lorsque le revenu d'une activité indépendante exercée à titre accessoire n'excède pas CHF 2'500.– par année civile, la cotisation n'est perçue qu'à la demande de l'assuré (art. 19 RAVS).

Au-delà, les règles des indépendants s'appliquent (mémento 2.02, état au 1er janvier 2026) :

Taux : 10 % au total, soit 8,1 % AVS, 1,4 % AI et 0,5 % APG, entièrement à votre charge.
Barème dégressif : taux réduit pour un revenu annuel d'au moins CHF 10'100.– et inférieur à CHF 60'500.– (art. 21 RAVS). Le taux le plus bas est de 5,371 %, pour un revenu de CHF 10'100.– à CHF 17'600.–.
Cotisation minimale : CHF 530.– par an pour un revenu inférieur à CHF 10'100.–.
Exception utile si vous êtes aussi salarié : si vous prouvez que la cotisation minimale a déjà été perçue sur votre salaire, vous pouvez demander que vos cotisations d'indépendant soient calculées au taux le plus bas du barème (5,371 %), à condition que ce revenu n'atteigne pas CHF 10'100.–.
Frais d'administration : la caisse peut ajouter jusqu'à 5 % du montant des cotisations.

La caisse fixe des acomptes provisoires sur le revenu estimé, puis les cotisations définitives d'après la taxation fiscale. Tout retard de paiement coûte un intérêt moratoire de 5 % par an.

Si vous êtes payé comme salarié, un salaire n'excédant pas CHF 2'500.– par année civile et par employeur n'est soumis à cotisations qu'à la demande de l'assuré (art. 34d al. 1 RAVS), avec des exceptions rappelées par l'Office fédéral des assurances sociales (OFAS) dans sa FAQ, par exemple pour les ménages privés.

Quels montants retenir pour 2026 ?

Voici les seuils à connaître, avec leur base légale et leur source officielle.

Seuil ou taux (2026)	Montant	Base légale	Source
Activité indépendante accessoire : cotisations AVS seulement sur demande	jusqu'à CHF 2'500.– par an	art. 19 RAVS	Mémento 2.02
Salaire de minime importance, par employeur	jusqu'à CHF 2'500.– par an	art. 34d al. 1 RAVS	FAQ OFAS
Taux AVS/AI/APG des indépendants	10 % (8,1 + 1,4 + 0,5)	RAVS	Mémento 2.02
Barème dégressif	de CHF 10'100.– à CHF 60'500.–	art. 21 RAVS	Mémento 2.02
Cotisation minimale	CHF 530.– par an	RAVS	Mémento 2.02
Frais d'administration de la caisse	5 % des cotisations au maximum	RAVS	Mémento 2.02
Assujettissement obligatoire à la TVA	dès CHF 100'000.– de chiffre d'affaires par an	art. 10 al. 2 let. a LTVA	AFC
TVA : associations sportives ou culturelles sans but lucratif gérées bénévolement, institutions d'utilité publique	dès CHF 250'000.– par an	LTVA	AFC
Taux normal de TVA	8,1 %	LTVA	AFC

Quel exemple chiffré pour un coach qui organise des sorties ?

Tout dépend du revenu annuel et d'un éventuel emploi salarié à côté. Trois cas selon les règles 2026 (sans déduction de l'intérêt du capital propre investi) :

Revenu indépendant accessoire de CHF 1'800.– dans l'année : pas de cotisation AVS, sauf si vous la demandez. Le montant reste à déclarer aux impôts.
Revenu de CHF 8'000.–, à côté d'un emploi salarié sur lequel la cotisation minimale est déjà perçue : sur demande, cotisations au taux de 5,371 %, soit CHF 429.68, plus des frais d'administration de CHF 21.48 au maximum (5 %).
Revenu de CHF 8'000.– sans autre activité soumise à cotisations : cotisation minimale de CHF 530.–, plus les frais d'administration de la caisse.

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À quelle caisse de compensation s'adresser en Suisse romande ?

En principe, à la caisse cantonale de compensation de votre canton. Les règles AVS sont fédérales et identiques partout ; ce qui change d'un canton à l'autre, ce sont l'interlocuteur et, dans la limite de 5 %, les frais d'administration. Il existe aussi des caisses de compensation professionnelles, liées à des associations.

Canton	Caisse cantonale	Site
Genève (GE)	Office cantonal des assurances sociales, Caisse genevoise de compensation	ocas.ch
Vaud (VD)	Caisse cantonale vaudoise de compensation	caisseavsvaud.ch
Valais (VS)	Caisse de compensation du canton du Valais	avs.vs.ch
Fribourg (FR)	Caisse de compensation du canton de Fribourg	ecasfr.ch
Neuchâtel (NE)	Caisse cantonale neuchâteloise de compensation	caisseavsne.ch
Jura (JU)	Établissement cantonal des assurances sociales	ecasjura.ch

Pour les impôts cantonaux et communaux, adressez-vous à l'administration fiscale de votre canton de domicile.

À partir de quel chiffre d'affaires faut-il payer la TVA ?

À partir de CHF 100'000.– de chiffre d'affaires annuel. Ce seuil est fixé à l'art. 10 al. 2 let. a de la loi sur la TVA (LTVA), auquel renvoie l'art. 9 de l'ordonnance régissant la TVA (OTVA). L'AFC précise que le chiffre d'affaires déterminant est le chiffre d'affaires imposable réalisé en Suisse et à l'étranger.

En dessous du seuil, l'inscription est possible volontairement, selon le portail PME de la Confédération.

Quelles démarches faire quand on commence à gagner de l'argent avec ses activités ?

Quatre réflexes suffisent.

Notez chaque recette et chaque dépense dès la première sortie et conservez les justificatifs dix ans.
Estimez votre revenu annuel (recettes moins frais) et comparez-le au seuil de CHF 2'500.– pour l'AVS.
Contactez votre caisse de compensation si vous dépassez ce seuil ou si vous souhaitez cotiser malgré tout : c'est elle qui détermine votre statut et fixe les acomptes.
Déclarez le revenu dans votre déclaration d'impôt, avec les frais déductibles.

Sources

Questions fréquentes

Dois-je déclarer un revenu accessoire de quelques centaines de francs ?

Oui. L'impôt fédéral direct porte sur tous les revenus du contribuable, uniques ou périodiques (art. 16 al. 1 LIFD). Le seuil de CHF 2'500.– concerne uniquement les cotisations AVS, pas les impôts.

Que se passe-t-il si mon revenu accessoire indépendant dépasse CHF 2'500.– dans l'année ?

Les cotisations AVS, AI et APG sont alors dues selon les règles ordinaires des indépendants : taux de 10 % au maximum, barème dégressif entre CHF 10'100.– et CHF 60'500.–, cotisation minimale de CHF 530.– en dessous de CHF 10'100.–, plus des frais d'administration de 5 % au maximum.

Puis-je cotiser à l'AVS même si je gagne moins de CHF 2'500.– ?

Oui. En dessous de ce montant, les cotisations sur une activité indépendante accessoire ne sont pas supprimées : elles ne sont perçues que si vous le demandez (art. 19 RAVS).

Qui décide si je suis indépendant pour l'AVS ?

La caisse de compensation, au cas par cas. Elle tient compte notamment du fait que vous assumez le risque économique, organisez librement votre travail, vous présentez sous votre propre raison sociale et travaillez pour plusieurs mandants.

Dois-je facturer la TVA sur mes ateliers ou mes sorties ?

L'assujettissement à la TVA devient obligatoire à partir de CHF 100'000.– de chiffre d'affaires annuel provenant de prestations imposables, en Suisse et à l'étranger. En dessous, l'inscription est volontaire. Le taux normal est de 8,1 %.

Les règles sont-elles différentes à Genève, Vaud ou en Valais ?

Les règles AVS sont fédérales et identiques dans tous les cantons, mais chaque canton a sa caisse de compensation et les frais d'administration varient selon la caisse, dans la limite de 5 %. Les impôts cantonaux et communaux, eux, dépendent de votre canton et de votre commune de domicile.

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